计算不予免征和抵扣税额，分录为，

借：主营业务成本，

(资料图)

货：应交税金—应交增值税-进项税额转出。

计算应退税额，如下分录：

借：应收补贴款—出口退税（应退税额），

货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）。

计算免抵税额，如下分录：

借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额），

货：应交税金—应交增值税-出口退税（免抵额）。

收到退税款时，分录为：

借：银行存款，

货：应收补贴款—出口退税。

税务大厅退税需要哪些资料？

1、完税凭证原件、复印件分别一份，审核无误后，原件会退还纳税人；

2、误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份；

3、退（抵）税款申请表《企业误交税款退税申请表》一式四份；

4、退税申请，应注明申请退税原因及申请退税金额；

5、发放工资签收单或银行发放单复印件各一份，员工聘用合同复印件一份；

6、因事务所和网站等原因误交税款的，需附上述单位出具的《情况说明》，税务机关规定应当报送的其他有关证件和资料。